企業(yè)間借款現(xiàn)金流量表填哪里(企業(yè)間的借款現(xiàn)金流量表)

企業(yè)從銀行借入的短期貸款在現(xiàn)金流量表哪項反映

銀行短期貸款，借方發(fā)生額放在現(xiàn)金流量表中的“借款所收到的現(xiàn)金”行，貸方發(fā)生額放在“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”行。

一、企業(yè)從銀行借入的短期貸款應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“取得借款收到的現(xiàn)金”項目中反映。

二、企業(yè)取得銀行借入的短期貸款，會計分錄是：

借：銀行存款

貸：短期借款

三、現(xiàn)金流量表主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

擴展資料

短期貸款相關(guān)知識

相比銀行貸款，這種短期貸款的利率要高上幾倍，但現(xiàn)實的利息卻因為時間短而變少了。我們一般專門為短期貸款服務(wù)，由于短期貸款利率較高，年化收益率近乎24%。在此期間，盈利的部分將會進入下一批借貸，增加資金的流動性。

貸款利率按照中國人民銀行制定的利率政策和貸款利率浮動幅度，根據(jù)貸款性質(zhì)、幣種、用途、方式、期限、風(fēng)險等的不同來確定，其中外匯貸款利率分為浮動利率和固定利率。貸款利率在貸款合同中注明，客戶可在申請貸款時查詢。逾期貸款按規(guī)定加收罰息。

短期貸款雖然看起來利息比較高，但是因為期限較短，比較起來還是比較劃算的，短期利息只能暫時緩解資金問題，要根據(jù)個人情況選擇貸款。

短期借款的種類

(1)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款：亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，而向銀行或其他金融機構(gòu)取得的借款。辦理該項借款時，企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計劃，經(jīng)銀行核定后，在借款計劃中根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。

(2)臨時借款：企業(yè)因季節(jié)性和臨時性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時借款實行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個月，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。

(3)結(jié)算借款：在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間(一般為3天，特殊情況最長不超過7天)內(nèi)向銀行托收的，可申請托收承付結(jié)算借款。

借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算，大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售成本加代墊運雜費。企業(yè)的貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。

參考資料百度百科-短期借款

企業(yè)從銀行借入的短期貸款在現(xiàn)金流量表哪項反映

一、企業(yè)從銀行借入的短期貸款在現(xiàn)金流量表哪項反映

銀行短期貸款，借方發(fā)生額放在現(xiàn)收到的現(xiàn)金”行，貸方發(fā)生額放在。

一、企業(yè)從銀行借入的短期貸款應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“取得借款收到的現(xiàn)金”項目中反映。

二、企業(yè)取得銀行借

借：銀行存款

貸：短期借款

三、現(xiàn)金流量表主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

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短期貸款相關(guān)知識

相比銀行貸款，這種短期貸款的利率要高上幾倍，但現(xiàn)實的利息卻因為時間短而變少了。我們由于短期貸款利率較高，年化收益部分將會進入下一批借貸，增加資

貸款利率按照中國人民銀行制定的利率政策和貸款利率浮動幅度，根據(jù)貸款性質(zhì)、限、風(fēng)險等的不同來確定，其中固定利率。貸款利率在貸款合同中注明，客戶可在申請貸款時查詢。逾期貸款按規(guī)定

短期貸款雖然看起來利息比較高，但是因為期限較短，比較起來還是比較劃算的，短期利息只能暫時緩解資金問題，要根據(jù)個人情況選擇貸款。

短期借款的種類

(1)經(jīng)產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，而向銀行或其他金融機構(gòu)取得的借款。辦關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度定后，在借款計劃中根據(jù)借款借

(2)臨時借款：企業(yè)因季節(jié)性常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時借款實行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個月，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。

(3)結(jié)算借款：在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。(一般為3天，特殊情況最長不超過7天)內(nèi)向銀行托收的，可借款。

借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算，大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。

公司之間的借款，在現(xiàn)金流量表中應(yīng)計入哪個項目，

公司之間的借款，在現(xiàn)金流量表中應(yīng)計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目下。

現(xiàn)金流量表中兩項主要項目的填列

新企業(yè)會計準(zhǔn)則頒布實施后，現(xiàn)金流量表各項目的填列方法發(fā)生了變化，尤其是"銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"與"購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"兩個主要項目的填列有了較大的不同。本文針對這兩個項目進行初步分析。

基本填列公式為:本項目金額=營業(yè)收入+銷項稅額+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整金額-票據(jù)轉(zhuǎn)讓的調(diào)整金額-其他特殊項目的調(diào)整金額。

(一)營業(yè)收入的填列。

根據(jù)新的企業(yè)會計準(zhǔn)則，營業(yè)收入為利潤表第一項。但有的營業(yè)收入不會形成現(xiàn)金流量:用庫存商品發(fā)放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進行債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等，新會計準(zhǔn)則確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入。用材料對外投資、用材料進行債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換等，新會計準(zhǔn)則確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。這些項目都應(yīng)從營業(yè)收入項目中扣除。

(二)銷項稅額這個項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交增值稅明細賬填列。

貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額。在新會計準(zhǔn)則的處理下:工程領(lǐng)用本廠商品，用本廠商品發(fā)放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等產(chǎn)生的銷項稅額，既不會產(chǎn)生現(xiàn)金流量，也不會形成應(yīng)收賬款，應(yīng)從銷項稅額中扣除。

(三)應(yīng)收賬款期初余額減去期末余額。

(四)應(yīng)收票據(jù)期初余額減去期末余額。

這兩個項目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項目和應(yīng)收票據(jù)項目填列。但只是假定期初大于期末余額的差額最終會形成現(xiàn)金流量。在新會計準(zhǔn)則下需要根據(jù)有關(guān)情況進行調(diào)整。期末余額應(yīng)加上由于債務(wù)重組減少的金額和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓換取非貨幣性資產(chǎn)減少的金額，也應(yīng)加上由于應(yīng)收賬款讓售(帶追索權(quán)的)產(chǎn)生的利息費用和損失。

(五)預(yù)收賬款期末余額減去期初余額。

本項目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表項目的期末余額和期初余額填列。在新會計準(zhǔn)則情況下，無法支付的預(yù)收賬款批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷后變成營業(yè)外收入，不會形成營業(yè)收入，因而應(yīng)追回，才是正確的現(xiàn)金流量。

(六)壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整金額。

本項目根據(jù)壞賬準(zhǔn)備明細賬貸方當(dāng)期計提的金額填列。在新會計準(zhǔn)則情況下，由于所有的應(yīng)收款項都可以計提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)剔除，只包括應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準(zhǔn)備。

(七)票據(jù)貼現(xiàn)的調(diào)整金額。

在現(xiàn)實中流通轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票主要是不帶息的銀行承兌匯票，而且主要不是貼現(xiàn)給銀行而是轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，因而一般不存在貼現(xiàn)利息。但貼現(xiàn)用于支付應(yīng)付賬款和購貨的票據(jù)也在本項減去。

(八)其他特殊項目的調(diào)整金額。

發(fā)出商品、售后回購、售后回租、分期收款銷售、對外捐贈等特殊業(yè)務(wù)影響銷售額和銷項稅的情況也比較特殊，應(yīng)針對具體情況進行調(diào)整。

公司貸款現(xiàn)金流量表怎么填知道嗎謝謝急需!

一、公司貸款現(xiàn)金流量表怎么填知道嗎謝謝急需!

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二、現(xiàn)金流量表怎么填呀?是一般納稅人的公司哦？謝謝

三、現(xiàn)金流量表最簡單的填法

現(xiàn)金流量表最簡單的填法如下：

1.直接法，是通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類，反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

2.間接法，是通過將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過去或者未來經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入、支出的遞延或應(yīng)計項目，以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費用項目對凈損益的影響進行調(diào)整。

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，屬于財務(wù)報表的三個基本報表之一。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

四、借入的款填現(xiàn)金流量哪里？

借入的款項填在現(xiàn)金流量表的第三項：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、取得借款收到的現(xiàn)金欄目中。借款的目的是為了充實企業(yè)資金，以保障生產(chǎn)的需要。但它又不是銷售產(chǎn)品商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，所以只能記在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中。

現(xiàn)金流量表如何填寫？

一、現(xiàn)金流量表主表項目

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項稅額）

+（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)）

+（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）

+（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)）

-當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備

-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息

-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額

±特殊調(diào)整事項

特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。

※①與收回壞帳無關(guān)

②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。

2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加）等

3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）

<即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改變途減少數(shù)>

+存貨期末價值-存貨期初價值）]

+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進項稅額）

+（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)）

+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）

+（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)）

+庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用）

+庫存商品盤虧損失

-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費

-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費

-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資

±特殊調(diào)整事項

特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。

5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金

=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費

+（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費期初數(shù)-期末數(shù)）

附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關(guān)系。

本期支付給職工及為職工支付的工資

=（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)）

+（計提總額-包含的在建工程計提數(shù)）

-（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)）

當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：

生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費

+（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費期初數(shù)-期末數(shù)）

-（應(yīng)付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費中在建工程期末數(shù)）

※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）

=所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加

+應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金）

+消費費+營業(yè)稅

+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅

+教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費

※7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長期債權(quán)投資收回的利息）

=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)

+長期股權(quán)投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)

+長期債券投資收到的本金

※9、取得投資收益收到的現(xiàn)金

=長期股權(quán)投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息

※10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

=收到的現(xiàn)金-相關(guān)費用的凈額

（包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償）

（如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目反映）

11、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入

※12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金

（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）

※13、投資所支付的現(xiàn)金

=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權(quán)投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金

14、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

=購買時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

+購買時已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金

-支付的傭金等發(fā)行費用

不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。

※16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金

※17、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)

（如現(xiàn)金捐贈）

※18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金

※19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

=支付的（現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息）

20、支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金

=除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費）

二.附表項目

一般情況下，附表項目可以直接取相應(yīng)會計賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下：

1：凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。

2：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，取“管理費用”賬戶所屬“計提的壞賬準(zhǔn)備”及“計提的存貨跌價準(zhǔn)備”、“營業(yè)外支出”賬戶所屬“計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“計提的在建工程減值準(zhǔn)備”、“計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“投資收益”賬戶所屬“計提的短期投資跌價準(zhǔn)備”、“計提的長期投資減值準(zhǔn)備”等明細賬戶的借方發(fā)生額。

3：固定資產(chǎn)折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發(fā)生額。

4：無形資產(chǎn)攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。

5：長期待攤費用攤銷，取“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等賬戶所屬“長期待攤費用攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。

6：待攤費用減少，取“待攤費用”賬戶的期初、期末余額的差額。

7：預(yù)提費用增加，取“預(yù)提費用”賬戶的期末、期初余額的差額。

8：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失，取“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶所屬“處置固定資產(chǎn)凈收益”、“處置固定資產(chǎn)凈損失”、“出售無形資產(chǎn)收益”、“出售無形資產(chǎn)損失”等明細賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。

9：固定資產(chǎn)報廢損失，取“營業(yè)外支出”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤虧”明細賬戶借方發(fā)生額與“營業(yè)外收入”賬戶所屬“固定資產(chǎn)盤盈”貸方發(fā)生額的差額。

10：財務(wù)費用，取“財務(wù)費用”賬戶所屬“利息支出”明細賬戶借方發(fā)生額，不包括“利息收入”等其他明細賬戶發(fā)生額。

11：投資損失，取“投資收益”賬戶借方發(fā)生額，但不包括“計提的短期投資跌價準(zhǔn)備”、“計提的長期投資減值準(zhǔn)備”明細賬戶發(fā)生額。

12：遞延稅貸項，取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。

13：存貨的減少，取與經(jīng)營活動有關(guān)的“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14：經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少，取與經(jīng)營活動有關(guān)的“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。

15：經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加，取與經(jīng)營活動有關(guān)的“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。

法人借款給公司怎樣填現(xiàn)金流量表

法人借款給公司，會導(dǎo)致貨幣資金增加，資產(chǎn)增加計入借方核算，同時會導(dǎo)致其他應(yīng)付款增加，負(fù)債增加計入貸方核算。

賬務(wù)處理是，

借：銀行存款等科目，

貸：其他應(yīng)付款—法人代表。

法人借款給公司計入現(xiàn)金流量表的收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量欄次。